Controles internos:

um estudo de caso dos controles-chave de contas a pagar em uma empresa situada em Mogi Mirim

Resumo

As organizações necessitam identificar as áreas críticas para os seus processos de negócio e implementar controles que possam reduzir os riscos existentes a um nível aceitável pela administração. Uma área que merece destaque é a Financeira, por ser a responsável pela entrada, pela administração e pelo desembolso de recursos. Mais especificamente, o processo de desembolso de recursos, mais conhecido como contas a pagar ou compras a pagamentos, necessita de controles apropriados para minimizar ocorrências que podem levar a perdas financeiras. Dentro deste contexto, o problema de pesquisa é: Quais são os controles internos chave implantados no processo de compras e contas a pagar de uma empresa multinacional situada em Mogi Mirim/SP? O objetivo geral é identificar os controles internos do processo de contas a pagar na empresa estudada. Com base na pesquisa e entendimento acima, pretende-se também realizar uma análise de aderência entre processo atual e literatura, com objetivo de recomendar melhorias. Esta pesquisa é classificada como descritiva de natureza qualitativa. O método empregado é o estudo de caso único em uma empresa multinacional, suportado por uma pesquisa bibliográfica. Os resultados identificados foram que a empresa possui potencial de melhoria nos controles internos dos processos de Compras e Contas a Pagar, tais como controle de adiantamentos, juros, notas fiscais sem pedido de compras, revisões em seu fluxo de aprovação de pedidos de compras e notas fiscais de serviços. Estas melhorias poderiam levar a um aprimoramento do controle dos riscos envolvidos. Por outro lado, a empresa possui pontos fortes em seus processos como segregação de funções entre lançamentos das faturas, pagamentos e baixa de títulos, para a maioria das compras cotações com pelo menos três fornecedores diferentes, aprovação de pagamentos eletrônicos e manuais por dois procuradores e manual de procedimentos revisados e disponibilizados aos colaboradores da organização.