Controle internos: um estudo de caso dos controles chave de contas a pagar em uma empresa situada em Mogi Mirim
Resumo
As organizações necessitam identificar as áreas críticas para os seus processos de negócio e implementar controles que possam reduzir os riscos existentes a um nível aceitável pela administração. Uma área que merece destaque é a Financeira, por ser a responsável pela entrada, administração e desembolso de recursos. Mais especificamente, o processo de desembolso de recursos, mais conhecida como contas a pagar ou compras a pagamentos, necessita de controles apropriados para minimizar ocorrências que podem levar a perdas financeiras. Dentro deste contexto, o problema de pesquisa é: Quais são os controles internos chave implantados no processo de compras e contas a pagar de uma empresa multinacional situada em Mogi Mirim/SP? Desta forma, o objetivo geral desta pesquisa é identificar os controles internos do processo de contas a pagar na empresa estudada. Com base na pesquisa e entendimento acima, pretende-se também realizar uma análise de aderência entre processo atual e literatura, com objetivo de recomendar melhorias. Esta pesquisa é classificada como descritiva de natureza qualitativa. O método empregado é o estudo de caso único em uma empresa multinacional suportado por uma pesquisa bibliográfica. Os resultados identificados foram que a empresa possui potencial de melhoria nos controles internos dos processos de Compras e Contas a Pagar, tais como controle de adiantamentos, juros, notas fiscais sem pedido de compras, revisões em seu fluxo de aprovação de pedidos de compras e notas fiscais de serviços. Estas melhorias poderiam levar a um aprimoramento do controle dos riscos envolvidos. Por outro lado, a empresa possui pontos fortes em seus processos como segregação de funções entre lançamentos das faturas, pagamentos e baixa de títulos, para a maioria das compras cotações com pelo menos três fornecedores diferentes, aprovação de pagamentos eletrônicos e manuais por dois procuradores e manual de procedimentos revisados e disponibilizados aos colaboradores da organização.
Palavras-chave
Texto completo:
PDFReferências
ALMEIDA, M. C. Auditoria: Um Curso Moderno e Completo. 7ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2010, 517p.
ANDRADE, A.; ROSSETTI, J. P. Governança Corporativa: Fundamentos, Desenvolvimento e Tendências. 5ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2011, 596p.
ATTIE, W. Auditoria Interna. 2ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2007, 281p.
BOYNTON, W. C.; JOHNSON, R. N.; KELL, W. G. Auditoria. São Paulo: Atlas, 2002, 982p.
CERVO, A. L.; BERVIAN, P. A. Metodologia Cientifica. 5ª. Edição. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2002, 242p.
COSO-Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Gerenciamento de Riscos Corporativos - Estrutura Integrada, 2007. Disponível em: Acesso em maio de 2017.
CREPALDI, S. A. Auditoria Contábil: Teoria e Pratica. 8ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2012, 822p.
CREPALDI, S. A. Contabilidade Gerencial: Teoria e Prática. São Paulo: Atlas, 1998, 273p.
FERNANDES, M. de F. C. Governança Corporativa: Princípios e Modelos. In:. CALIL, J. F.; NOBRE, F. C. (Org.). Governança Corporativa. Campo Grande: Life, 2016. cap. 1, p.19.
INSTITUTO BRASILEIRO DE GOVERNANÇA CORPORATIVA. Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa. Disponível em: Acesso em maio de 2017.
IUDÍCIBUS, S. de. Teoria da Contabilidade.10ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2010a, 346p.
IUDÍCIBUS, S. de. Contabilidade Introdutoria. 11ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2010b, 335p.
LISBOA, I.. Manual de Auditoria Interna: Conceitos e práticas para implementar a Auditoria Interna. 2013. Disponível em Acesso em maio de 2017.
MARCONI, M. A.; LAKATOS, E. M. Metodologia Científica. 5ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2007, 312p.
MARION, J. C. Contabilidade Básica. 10ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2009, 269p.
MELO, M. M. de; SANTOS, I. R. dos. Auditoria Contabil. 2ª. Edição. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 2017, 373p.
NEVES, S. das; VICECONTI, P. E. V. Contabilidade Basica. 7ª. Edição. rev.e ampl. São Paulo: Frase Editora, 1999, 414p.
OLIVEIRA, L. M.; PEREZ JUNIOR, J. H.; SILVA, C. A. S. Controladoria Estratégica. 8ª. Edição. São Paulo: Atlas, 2011, 317p.
PADOVEZE, C. L. Contabilidade Geral. Curitiba, 2016. Disponível em: < http://santalucia.bv3.digitalpages.com.br/users/publications/9788544303719/pages/-2> Acesso em abril de 2017.
PEREZ JUNIOR, J. H.; BEGALLI, G. A. Elaboração das Demonstrações Contábeis. 2ª. Edição. São Paulo: Atlas, 1999, 230p.
PRADO, E. V. Práticas de gerenciamento de riscos corporativos: um estudo de caso em uma indústria multinacional de autopeças. Dissertação (Mestrado em Administração) – Faculdade de Gestão e Negócios / Programa de Pós-Graduação em Administração - Universidade Metodista de Piracicaba, 2014. 150 f.
RIBEIRO, O. M. Auditoria fácil. São Paulo: Saraiva, 2011, 365p.
SÁ, A. L. de. Teoria da Contabilidade. 2ª. Edição. São Paulo: Atlas, 1999, 357p.
VAASSEN, E.; MEUWISSEN, R.; SCHELLEMAN, C. Controle Interno e sistemas de informação contábil. São Paulo: Saraiva, 2013, 376p.
Apontamentos
- Não há apontamentos.
ISSN 1984-1213
ISSN 2318-5589
Qualis B2